此次成品油消費(fèi)稅調(diào)整“加稅不加價”

此次消費(fèi)稅調(diào)整的一大特點(diǎn)，就是有減有增。其中，有五項(xiàng)屬于取消或停征，企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)是減少的;只有成品油一項(xiàng)消費(fèi)稅是提高的。“加稅無論對居民還是企業(yè)來說，都是一件痛苦的事。11月28日，是國內(nèi)成品油價格調(diào)整的時間窗口，選擇這個時候推出成品油消費(fèi)稅改革，應(yīng)該說在時機(jī)把握上還是比較好的�！� 財政部財科所所長劉尚希表示。將提高消費(fèi)稅與油價調(diào)整實(shí)行聯(lián)動，可是實(shí)現(xiàn)“加稅不加價”，不額外增加企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)。

劉尚希解釋說，我國汽、柴油消費(fèi)稅的稅額調(diào)整，將計入成品油價格。近期國際市場油價震蕩下行，國內(nèi)汽、柴油價格有所降低，而這次提高成品油消費(fèi)稅額與應(yīng)降價金額相當(dāng)。因此消費(fèi)稅調(diào)整后，國內(nèi)油價不會上漲，也不會降低。

新增收入主要用于治理環(huán)境污染，鼓勵新能源汽車發(fā)展

此次消費(fèi)稅調(diào)整，為什么要“五減一增”?取消或增加，主要是出于哪些方面的考慮?

“取消小排量摩托車、汽車輪胎、酒精等產(chǎn)品的消費(fèi)稅，主要是隨著我國生產(chǎn)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化，一些應(yīng)稅產(chǎn)品已不適合繼續(xù)征收消費(fèi)稅�！必斦�部稅政司負(fù)責(zé)人表示，目前，小排量摩托車已經(jīng)成為縣城和村鎮(zhèn)居民的主要代步工具，取消小排量摩托車的消費(fèi)稅，可以有效減輕這部分中低收入群體的負(fù)擔(dān)。

這位負(fù)責(zé)人解釋說，汽車輪胎和酒精主要用于工業(yè)生產(chǎn)和交通運(yùn)輸工具，取消征稅可以有效消除重復(fù)征稅，降低相關(guān)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)成本。至于取消車用含鉛汽油消費(fèi)稅，主要是因?yàn)閲�家�?000年已禁止生產(chǎn)銷售車用含鉛汽油，其他含鉛汽油產(chǎn)銷量極少，將含鉛汽油與無鉛汽油分別征稅已無實(shí)際意義。汽油稅目不再劃分二級子目，統(tǒng)一按照無鉛汽油稅率征收消費(fèi)稅。

財政部稅政司負(fù)責(zé)人表示，適當(dāng)提高成品油消費(fèi)稅，一是可以合理引導(dǎo)消費(fèi)需求，促進(jìn)石油資源節(jié)約利用，減少大氣污染物排放;二是有利于促進(jìn)新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)能源生產(chǎn)方式變革，推動我國經(jīng)濟(jì)邁向健康可持續(xù)的增長模式;三是通過“有增有減”的消費(fèi)稅政策調(diào)整，有利于更好地引導(dǎo)生產(chǎn)和消費(fèi)，以及收入分配上的調(diào)節(jié)作用。

“從目前的調(diào)整幅度看，提高消費(fèi)稅對居民消費(fèi)習(xí)慣不會產(chǎn)生太大影響�！鼻迦A大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副院長白重恩教授認(rèn)為，城市居民開私家車出行，以普通小轎車每百公里耗油8.5升，年平均行程1.2萬公里計算，此次成品油消費(fèi)稅提高，一輛車一年增加的稅負(fù)支出也就是100多元。每個月增加10多元錢，不是一個沉重的負(fù)擔(dān)。但這向社會釋放了一個信號，對于影響生態(tài)環(huán)境、消耗自然資源的消費(fèi)品，消費(fèi)稅有提高的趨勢。

此次提高成品油消費(fèi)稅后，對新增收入怎么用有明確說法。新增收入納入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排，主要用于增加治理環(huán)境污染、應(yīng)對氣候變化的財政資金，改善人民生活環(huán)境。還有一部分用于促進(jìn)節(jié)約能源，鼓勵新能源汽車發(fā)展。中央財政每年將安排專項(xiàng)資金，保障政府支持新能源汽車發(fā)展所需資金。

“這些納稅人的錢能否用得好，是不是達(dá)到了預(yù)期效果和目標(biāo)，才是問題的核心與關(guān)鍵。”白重恩指出，如果人們的生活環(huán)境能有明顯改善，真能早日驅(qū)散霧霾、留住藍(lán)天，就算是大家多交一些稅、少開幾天車都是值得的。

主要用油行業(yè)和居民消費(fèi)稅負(fù)會增加，但明顯低于歐盟國家的稅負(fù)水平

“此次提高成品油消費(fèi)稅后，汽油、柴油流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)將分別由32%和29%提高至34%和31%，對主要用油行業(yè)和居民消費(fèi)會增加一些稅負(fù)，但明顯低于歐盟國家的稅負(fù)水平，與周邊一些國家相比也偏低。這一稅負(fù)水平是與我國現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)狀況和長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的。”財政部稅政司負(fù)責(zé)人表示。

一般而言，成品油稅負(fù)水平一般是用成品油流轉(zhuǎn)稅占油品含稅零售價格的比重來衡量的。從國際上看，歐盟等發(fā)達(dá)國家油品的稅負(fù)較重，汽油、柴油流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)分別為56%和50%，我國周邊國家中，日本的汽油、柴油流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)分別為42%和30%。成品油稅負(fù)水平取決于多種因素，是與各國的資源稟賦程度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及環(huán)境保護(hù)要求等相適應(yīng)的。

這位負(fù)責(zé)人說， 隨著我國經(jīng)濟(jì)社會情況的發(fā)展變化，消費(fèi)稅征收范圍偏窄，稅基偏小、稅率結(jié)構(gòu)不盡合理，調(diào)節(jié)力度不夠充分等問題逐漸顯現(xiàn)，需要對消費(fèi)稅制度進(jìn)行改革完善。按照黨的十八屆三中全會部署，消費(fèi)稅改革的基本思路是“調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費(fèi)品納入征收范圍”。本次調(diào)整成品油等部分產(chǎn)品消費(fèi)稅政策，是我國改革和完善消費(fèi)稅制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

此次提高成品油消費(fèi)稅后，國家將在保障民生的同時，積極發(fā)揮價格機(jī)制的市場調(diào)節(jié)作用，繼續(xù)落實(shí)和完善對部分困難群體和公益性行業(yè)的補(bǔ)貼政策，支持相關(guān)行業(yè)健康發(fā)展，維護(hù)社會穩(wěn)定。

附：　　關(guān)于繼續(xù)提高成品油消費(fèi)稅的通知

財稅[2015]11號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：

為促進(jìn)環(huán)境治理和節(jié)能減排，現(xiàn)將提高成品油消費(fèi)稅問題通知如下：

一、將汽油、石腦油、溶劑油和潤滑油的消費(fèi)稅單位稅額由1.4元/升提高到1.52元/升。

二、將柴油、航空煤油和燃料油的消費(fèi)稅單位稅額由1.1元/升提高到 1.2元/升。航空煤油繼續(xù)暫緩征收。

三、本通知自2015年1月13日起執(zhí)行。

財政部 國家稅務(wù)總局

2015年1月12日

調(diào)稅后油價會漲嗎？

我國油價中包含著增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。此次調(diào)整究竟會對油價影響幾何？
“此次成品油消費(fèi)稅漲幅和油價下降幅度相當(dāng)，相抵之后油價不漲也不跌�！必斦�部財科所所長劉尚希對記者說，近期國際市場油價震蕩下行，帶來的國內(nèi)油價降價空間，為消費(fèi)稅調(diào)整帶來難得時機(jī)窗口。
隨著成品油消費(fèi)稅提高，同步征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加也會相應(yīng)增加，但專家測算，這部分增加的很少，對油價影響不大。

取消小排量摩托車、汽車輪胎等消費(fèi)稅誰會受益？

此次打出的消費(fèi)稅調(diào)整“組合拳”，涉及取消小排量摩托車、汽車輪胎、酒精等產(chǎn)品的消費(fèi)稅，誰將從中受益？
兩部門負(fù)責(zé)人介紹，這一調(diào)整主要是適應(yīng)我國生產(chǎn)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)變化，對一些不適合繼續(xù)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品不再征稅。如小排量摩托車已經(jīng)成為縣以下城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民的代步工具，取消征收消費(fèi)稅可以有效減輕這部分中低收入群體的負(fù)擔(dān)。
清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副院長白重恩說，汽車輪胎和酒精主要用于交通運(yùn)輸工具和工業(yè)生產(chǎn)，取消征稅可以有效消除重復(fù)征稅，降低相關(guān)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)成本。

為何同步提高石腦油等其他成品油消費(fèi)稅？

此次在提高汽、柴油消費(fèi)稅單位稅額的同時，也相應(yīng)提高石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空燃油的消費(fèi)稅單位稅額。這些油品加稅釋放什么信號？
“石腦油、溶劑油等油品同屬于石油制品，同步調(diào)稅主要出于調(diào)節(jié)資源類產(chǎn)品消費(fèi)、促進(jìn)節(jié)能減排角度考慮�！眲⑸邢Ｕf。
此外，他指出，由于石腦油等油品成分與汽油相近，經(jīng)過簡單加工可變?yōu)槠�、柴油，如果不相�?yīng)提高單位稅額，將會造成較大的稅率差異，可能沖擊正常的油品市場秩序，出現(xiàn)偷稅逃稅等問題，這也是世界許多國家的通常做法。

調(diào)稅新增收入將如何使用？

此次提高成品油消費(fèi)稅單位稅額，由此增加的稅收收入將如何使用，無疑也是關(guān)注熱點(diǎn)。
財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，此次提高成品油消費(fèi)稅的新增收入，將納入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排，主要用于支持經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，重點(diǎn)用于兩方面：一是增加治理環(huán)境污染、應(yīng)對氣候變化的財政資金，提高人民健康水平，改善人民生活環(huán)境；二是用于促進(jìn)節(jié)約能源、鼓勵新能源汽車發(fā)展。中央財政每年將安排專項(xiàng)資金，保障政府支持新能源汽車發(fā)展所需資金。
“要解決百姓關(guān)注的大氣污染等環(huán)境問題，需要投入很多財政資金，關(guān)鍵要把這些資金用好，用得有效�！卑字囟髡f。

此時調(diào)整成品油消費(fèi)稅釋放什么信號？

此次中國調(diào)整成品油消費(fèi)稅在全球并非孤立行動，近兩年來，美國、法國、俄羅斯、意大利等國家都宣布上調(diào)成品油消費(fèi)稅。如曾遭受洛杉磯光化學(xué)煙霧事件的美國加州目前有著全美最高的州燃油稅，并從2013年7月1日起將州汽油稅由每加侖36美分提高到39．5美分，遠(yuǎn)高于各州平均每加侖24美分的水平。
“調(diào)整成品油消費(fèi)稅成為大趨勢，凸顯全球發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)的迫切需求�！眲⑸邢Ｕf，機(jī)動車尾氣排放已成為空氣污染的一大主因，適當(dāng)提高成品油消費(fèi)稅，可以合理引導(dǎo)消費(fèi)需求，促進(jìn)石油資源節(jié)約利用，減少大氣污染物排放。
據(jù)悉，目前我國大城市一氧化碳、氮氧化物來自機(jī)動車尾氣排放，造成一些地區(qū)以臭氧、灰霾污染為特征的復(fù)合型污染日益突出。
白重恩認(rèn)為，我國已成為世界第一大石油進(jìn)口國，石油對外依存度接近60%，尋找石油資源的成本也越來越高。此次調(diào)整也有利于促進(jìn)我國新能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動我國經(jīng)濟(jì)邁向健康可持續(xù)增長模式。
專家指出，針對當(dāng)前我國消費(fèi)稅存在的征收范圍偏窄、稅基偏小、稅率結(jié)構(gòu)不盡合理、調(diào)節(jié)力度不夠充分等問題，此次實(shí)施“有增有減”的溫和調(diào)稅措施，有助于更好調(diào)整消費(fèi)者的消費(fèi)習(xí)慣，通過大排量車多交稅、小排量車少交稅，更好發(fā)揮消費(fèi)稅引導(dǎo)消費(fèi)、促進(jìn)節(jié)能減排和調(diào)節(jié)收入分配作用。
2014年12月12日，國家發(fā)展改革委發(fā)出通知，決定將汽、柴油價格每噸分別降低170元和400元，測算到零售價格90號汽油和0號柴油（全國平均）每升分別降低0.13元和0.34元，調(diào)價執(zhí)行時間為12月12日24時。